企业报税全套攻略｜申报周期、税率、进项抵扣、退税操作
录入编辑：苏州易点通财税 | 发布时间：2026-10-12
企业报税并非单一动作，而是涉及增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种的周期性合规工程。 尤其在2026年新政下，进项抵扣规则及申报流程均有调整。
针对苏州市企业，结合当前时间（2026年10月），核心攻略如下：
紧急提醒：本月申报截止日期
根据苏州市税务局通知，本月因国庆节假日顺延，纳税申报及缴纳的截止日期为10月26日。请务必在此之前完成操作，逾期将产生滞纳金。
一、 核心税率与优惠政策（2026年执行标准）
不同税种及企业类型适用税率差异较大，以下是苏州市通用的执行标准：
1. 增值税
一般纳税人：通常适用 13%（销售货物、加工修理修配劳务）、9%（交通运输、建筑、不动产租赁）、6%（金融服务、现代服务）。
小规模纳税人：
免税：月销售额 10万元以下（或季度销售额 30万元以下）。
减征：2026年1月1日至2027年12月31日期间，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。
先进制造业：符合条件的企业可享受增值税加计抵减政策（按当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳税额）。
2. 企业所得税
一般企业：法定税率为 25%。
小型微利企业（需同时满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、应纳税所得额≤300万元）：
减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 税率缴纳，实际税负为5%。
注：该政策延续执行至2027年12月31日。
3. 个人所得税（经营所得）
适用于个体工商户、个人独资企业等。
核定征收/查账征收：根据收入及成本核算情况不同，适用 5%-35% 的超额累进税率。
二、 进项抵扣“能抵否”清单（2026新规）
自2026年1月1日起，进项税抵扣执行新规则，以下情况可抵扣：
机动车：凭机动车销售统一发票直接抵扣。
国内旅客运输：
网约车/公路客票：取得注明旅客身份信息的电子普通发票，可按 3% 计算抵扣。
航空/铁路：凭行程单或电子客票，按 9% 计算抵扣。
注意：仅限与本单位签订劳动合同的员工，客户或临时工费用不得抵扣。
农产品：取得收购发票或销售发票，按买价 9% 计算抵扣。
长期资产：原值不超过 500万元 的单项长期资产（如设备、器具），进项税额可 一次性全额抵扣。
不可抵扣项（红线）：
贷款服务、餐饮服务、娱乐服务、居民日常服务（除非用于转售）。
用于简易计税、免税项目或集体福利的购进货物。
三、 退税操作全流程
若企业在季度预缴或多缴了税款，可申请退还。
办理渠道：江苏省电子税务局。
操作路径：
增值税/附加税：进入“一般退（抵）税管理”。
企业所得税：进入“汇算清缴退抵税”或“预缴退抵税”。
登录电子税务局，点击【我要办税】。
选择【税费申报及缴纳】。
根据退税类型选择模块：
关键步骤：
系统会自动比对申报表数据，确认应退金额。
账户备案：必须确保已在“存款账户账号报告”模块中备案了银行账户，且状态为“已验证”，否则退税无法到账。
提交申请后，税务机关通常在 10-15个工作日 内完成审核。
四、 申报周期与流程
苏州市主要通过江苏省电子税务局进行线上申报。
| 增值税及附加 | 按月/按季 | 【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】 |
| 企业所得税 | 按季预缴 按年汇算 | 【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【居民企业（查账征收）所得税月（季）申报】 |
| 个人所得税 | 按月/按年 | 扣缴端（发工资）或 WEB端（经营所得汇算） |
| 社保费 | 按月 | 【我要办税】→【社保业务】→【社保费申报】 |
避坑指南：
零申报也要报：即使当月/当季无收入，也必须登录系统进行“零申报”，连续多期未申报会被列为非正常户。
顺序不能乱：企业所得税申报依赖财务报表数据，需先报送资产负债表和利润表，再进行所得税申报。
