苏州 2026 小规模纳税人增值税征收标准更新

苏州市2026年小规模纳税人增值税政策已根据国家统一部署完成调整，核心变化在于起征点的明确界定及优惠期限的延续。 政策执行周期为 2026年1月1日至2027年12月31日。

以下是针对苏州企业的征收标准与申报要点：

一、 核心征收标准（2026版）

根据《财政部 税务总局公告2026年第10号》，征收标准分为"免征"与"减征"两个层面：

1. 免征标准（起征点）

• 按期纳税（以月或季为单位）：

• 月销售额 ≤ 10万元：免征增值税。

• 季度销售额 ≤ 30万元：免征增值税。

• 按次纳税（未办理税务登记的自然人）：

• 单次（日）销售额 ≤ 1000元：免征增值税。

• 重要提示：一日内发生多次应税交易的，需合并计算当日销售额，若超过1000元则全额征税（不再是拆分计算）。

2. 减征标准（税率优惠）

对于未达到起征点或特定行业，税率执行优惠：

• 征收率：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收。

• 预缴项目：适用3%预征率的项目（如建筑服务），减按1%预征率预缴。

二、 关键计算规则（防算错）

1. 销售额确认：判断是否达起征点时，销售额指不含税销售额。

• 公式：不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率)

• 案例：若季度含税销售额为30.9万元，不含税销售额 = 30.9 ÷ 1.03 = 30万元，刚好达到起征点，需全额纳税。

2. 不动产销售/出租：销售不动产或出租不动产取得的收入，不计入上述10万/30万的免税额度计算。

• 规则：若月销售额超过10万元，但扣除不动产销售额后未超过10万元，仅不动产部分纳税，其余部分免税。

3. 差额征税：对于旅游、建筑、劳务派遣等适用差额征税的企业，以扣除相关价款后的余额作为销售额判断是否达标。

三、 申报与发票开具注意事项

1. 发票开具：

• 免税项目：未达起征点的收入，开具增值税普通发票时税率为"免税"。

• 放弃免税：销售额未达起征点的小规模纳税人，可以选择放弃免税，开具1%或3%的增值税专用发票（下游企业可抵扣）。

• 减税项目：适用减按1%征收率的，必须按1%开具发票。

2. 申报填写（基于新申报表）：

• 未达起征点：小微企业填入申报表第10栏"小微企业免税销售额"；个体工商户填入第11栏"未达起征点销售额"。

• 已达起征点：全额填入第1栏"应征增值税不含税销售额"。

四、 办理渠道

• 线上办理：推荐使用江苏省电子税务局网页端或APP进行申报。

• 线下办理：苏州市各区政务服务中心税务窗口。

特别提示：若企业年应税销售额超过500万元，将被强制登记为一般纳税人，不再适用上述小规模纳税人优惠政策。建议每季度末核查累计销售额，提前做好税务筹划。