金税四期后十项将被税局重点审查！

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金税四期后十项将被税局重点审查！

更新时间：2024-11-13 09:40:10

一、隐瞒收入

表现方式：

企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐藏收入。
存在大额收款不开发票的情况。
给客户多开发票以虚增成本或费用。

审查要点：

税务部门将不仅通过企业申报的数据来核实收入情况，还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入情况等来进行稽查比对。
央行已施行大额现金管理试点，公转私、私转私等资金流动将受到严查。

二、虚列成本

表现方式：

主营成本长期大于主营收入。
公司没有车却存在大量的加油费。
差旅费、会议费、咨询费等异常。
工资多申报或少申报。
买发票以多结转成本，后期红冲或补发票。
计提了费用却没有取得发票。

审查要点：

税务部门将重点审查企业的成本构成和真实性，对于异常的成本支出将进行深入调查。
企业应确保成本支出的合理性和合规性，避免虚列成本带来的税务风险。

三、利润异常

表现方式：

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入。
利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入。
企业多年亏损却仍然屹立不倒。
与同行业相比利润偏低。

审查要点：

税务部门将对比企业的财务报表和税务申报表，核实企业的利润情况。
对于利润异常的企业，税务部门将进行深入调查，以确认是否存在逃税或避税行为。

四、利用税收洼地、阴阳合同和关联交易等逃税行为

表现方式：

利用当地个人所得税核定征收的政策，注册空壳公司牟利。
利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本。
关联交易存在价格上的不公允。

审查要点：

税务部门将加强对税收洼地和关联交易的监管，打击利用这些方式进行逃税的行为。
企业应确保税收合规性，避免利用税收洼地和关联交易进行逃税。

五、虚开发票

表现方式：

为他人、为自己或作为中间人介绍虚开发票。
环开、对开发票，即两个公司互相开票，虽然没有少交税，但没有真实业务。

审查要点：

税务部门将加强对发票的监管，打击虚开发票的行为。
企业应确保发票的真实性和合规性，避免虚开发票带来的税务风险。

六、三假行为

表现方式：

没有实际经营业务只为虚开发票的假企业。
没有实际出口只为骗取退税的“假出口”企业。
没有具备条件只为强行骗取疫情防控税收优惠政策的假申报企业。

审查要点：

税务部门将加强对企业的实际经营情况和申报情况的核查，打击“三假”行为。
企业应确保经营活动的真实性和合规性，避免利用虚假信息进行申报。

七、库存异常

表现方式：

企业存货管理混乱，账实不符。
库存数量与财务报表中的数量不一致。

审查要点：

税务部门将加强对企业库存的监管，核实企业的存货情况。
企业应建立完善的存货管理制度，确保库存的准确性和合规性。

八、故意用现金/个人卡发工资

表现方式：

企业为了避税，故意用现金或个人卡发放工资。

审查要点：

税务部门将加强对企业工资发放的监管，核实企业是否按照税法规定缴纳个人所得税。
企业应确保工资发放的合规性，避免利用现金或个人卡发放工资进行避税。

九、社保异常

表现方式：

试用期不入社保。
代别人挂靠社保。
未足额或未缴纳社保。
员工自愿“放弃”社保。
不签合同就不缴社保。
档案未转就不给交社保等。

审查要点：

随着社保入税和金税四期的实施，税务部门将加强对企业社保缴纳的监管。
企业应确保社保缴纳的合规性，避免利用社保异常进行避税或逃税。

十、税负异常

表现方式：

增值税收入长期大于企业所得税收入。

审查要点：

税务部门将对比企业的增值税和企业所得税收入情况，核实企业的税负情况。
对于税负异常的企业，税务部门将进行深入调查，以确认是否存在逃税或避税行为。

总结与建议

随着金税四期的实施，税务部门对企业的税务合规性要求将更加严格。企业应加强对税务风险的管理和控制，确保各项税务活动的合规性和真实性。同时，企业还应建立完善的内部管理制度和流程，提高税务管理的效率和准确性。此外，企业还应积极与税务部门沟通和合作，共同维护良好的税收秩序和营商环境。

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二、虚列成本

三、利润异常

四、利用税收洼地、阴阳合同和关联交易等逃税行为

五、虚开发票

六、三假行为

七、库存异常

八、故意用现金/个人卡发工资

九、社保异常

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总结与建议

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